Клиентам украинских банков придется задуматься о происхождении своих доходов

С 1 июля вступил в силу закон США “О налоговых требованиях к иностранным счетам” (Foreign Account Tax Compliance Act — FATCA). Все финансовые структуры, которые присоединились к американской программе пресечения и предотвращения уклонений от уплаты налогов путем размещения средств в “неамериканских финансовых учреждениях”, с этого дня должны отчитываться перед фискальными органами США.курс доллара на сегодня в Нур-Султане  Банки обязаны передавать данные о своих клиентах — как физических лицах, так и юридических, которые попадают под статус плательщика налога в США, — американской службе внутренних доходов (Internal Revenues Service — IRS). Всего к американской программе присоединилось 117 украинских банков.

Что это значит?

Согласно закону, банками внедряется комплекс мер по соблюдению положений FATCA, которое позволяет банкам рассчитывать на “хорошую” репутацию и снисходительное отношение американских фискальных органов, что естественно, выгодно украинским банкирам, которые присоединились к программе обмена информацией. В частности, это позволит украинским банкам работать в долларовой зоне. Остальным же — вход воспрещен. Их налоговая США будет и проверять тщательней, и наказывать на 30% от суммы любого перечисления в долларах. Это обусловлено тем, что абсолютно все платежи и переводы в данных условных единицах, которые осуществляются в безналичнойформе проходят через американские банки.

И все бы неплохо, кому нужно — тот “отчитывается”, кому не страшно — тот продолжает уплачивать лишние 30% средств. Однако есть одно “но”. Через три года, в 2017 году те банки, которые присоединились к программе, продолжая сотрудничать с отличными от них, лишатся своего “белого” статуса. Именно это наталкивает украинских банкиров на тропу раскрытия налоговой информации американским органам.

Клиентам на заметку

Статус налогового резидента в Штатах понятие гораздо более обширное, нежели в Украине. Под него могут попасть не только граждане страны и обладатели иммиграционного статуса permanent resident (все те, кто получил или выиграл green cards), а так же зарегистрированные на территории юридические лица, но и те, кто находится на территории Америки определенное количество дней в году, или те, кто владеет недвижимостью в США, или те, кто владеет акциями американских компаний, равно как и многие другие. Вопрос — как украинские банки будут идентифицировать налоговых резидентов и предоставлять информацию именно по ним? Конечно, наши банки могут пойти по пути западных и при открытии счета запрашивать у клиента информацию — не является ли он налоговым резидентом США и предоставлять списки только согласно полученным данным. Либо же предоставлять базу данных всех клиентов банка, чтобы соответствующие органы США сами искали своих резидентов.

Цель американской программы понятна — налоговая США намерена контролировать всех своих налоговых резидентов, равно как и всех тех, кто может иметь отношении к их стране, валюте и т.д. Но, такая концепция программы весьма схожа с механизмом работы бюро кредитных историй, а в нашем случае — бюро налоговых историй. Принцип работы бюро весьма прост: каждый банк способен создать у себя специальную инфраструктуру и технологию для нее и с их помощью проводить серьезную оценку клиента, оценку каждой транзакции, чтобы затем на уровне правления решать, какие риски возможны в каждом конкретном случае. Так же и американские фискалы смогут видеть, на какие суммы и каким образом проводятся расчеты и переводы. Следовательно, американские фискалы при желании смогут видеть все доходы клиентов отечественных банков.

По сути, первичная мотивация американских налоговых органов налицо: фискалы США намерены любым способом пресекать неуплату налогов. Как следствие налоговая США будет отслеживать нарушителей, которые не смогут доказать законное происхождение средств, а, вместе с тем, и уплату налогов с них. Но так же, вполне вероятно, что Америка решила в очередной раз перестраховаться, усилив мониторинг своей финансовой системы и ее участников. Совсем недавно, к примеру, визу в США украинцам стало возможным получать быстрее и сразу на 10 лет. Поскольку виза не дает права на работу в США, а многие, очевидно, захотят поработать, Закон даст возможность американским фискалам быстро вычислить трудовых “нелегалов”. Кроме того, возможно, с помощью этого Закона, в США хотят создать базу с информацией о всех нерезидентах.

Есть и еще одна проблема, законодательная. С вступлением закона в силу возникает вопрос, что делать с международными соглашениями. Например, с Конвенцией об устранении двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал, действующую между Украиной и США, которая обуславливает обмен информацией только между компетентными органами государств. Что делать банкирам — выполнять условия FATCA и нарушать конвенцию, или придерживаться позиции обмена информации только на правительственном уровне и попасть в список “неугодных”? Скорее всего, конец осени будет ознаменован стандартным сценарием развития событий и заключением нового соглашения об обмене информацией на уровнеправительственных ведомств, как это уже сделали большинство европейских стран.

Наталья Ульянова, директор департамента международного налогового планирования ЮФ “Ай Си Эф”